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浩丰创源:应收账款涉嫌虚增利润

2018-12-07 23:26 企业

浩丰创源:应收账款涉嫌虚增利润 近日,正处于上市前预披露阶段的北京浩丰创源科技股份有限公司被曝存在多处财务瑕疵,其关联方也存在助其财务“注水”的嫌疑。除此之外,笔者还发现其还存在应收账款涉嫌虚增利润;第一大供应商扑朔迷离;盈利能力较弱等问题。 应收账款混乱涉嫌虚增利润 浩丰创源2009年末、2010年末和2011年末的应收账款净额,分别为2174.64万元、2730.44万元和2873.17万元,占当期流动资产总额的比例分别为36.83%、29.73%和22.55%。随着公司经营规模的扩大,公司应收账款金额呈逐年上升的趋势。除了应收账款存在坏账风险外,记者通过翻阅招股说明书发现还存在许多不符合财务逻辑的情况。 2011年浩丰创源的第4大客户中国仪器进出口(集团)公司的交易金额为796万元,而记者在浩丰创源2011年的应收账款栏中发现,中国仪器进出口(集团)公司对其的应收账款为877万元,占当年应收账款比例的28.51%,账龄在1年以内,也就是说其应收账款比交易总额还多。并且,2010年中国仪器进出口(集团)公司甚至连浩丰创源的前五大客户都没有进入,而浩丰创源2010年的第五大客户为中国邮政集团公司,交易金额仅为726万元,明显不符合财务逻辑。 同样2010年,占浩丰创源应收账款第一位的北京鑫利文豪科技发展有限公司,占公司应收账款的26.52%,金额为768.50万元,账期为一年。而北京鑫利文豪科技发展有限公司在2010年和2009年连公司的前五位客户都没有占到。相关数据显示,浩丰创源2010年和2009年的第五位大账户的营业额仅为726万和415万。也就是说,北京鑫利文豪科技发展有限公司,作为一个连前五大客户都没有进入的企业,欠的钱比第五大客户的交易总额都高,实在令人诧异。 中国资本研究中心首席分析师齐宪臣表示,近年来,不少企业通过应收账款达到虚增利润的目的。这种公司上市后极易发生业绩变脸,目前发生业绩变脸的很多公司也是因为出现了应收账款不明,虚增利润的情况。 第一大供应商“诡秘”存在 浩丰创源在招股书上强调自己不存在依赖供应商的情形:公司一直与众多国内外知名的软硬件供应商或其代理商,以及行业内知名的技术服务提供商保持密切的合作,公司根据价格是否合理、服务是否优良选择最适当的供应商,由于上游市场竞争比较充分,公司不存在对个别供应商过度依赖的情形。 然而该公司却对供应商南京宗腾电子科技有限公司情有独钟。2011年公司向第一大供应商南京宗腾电子科技有限公司采购不含税金额达到3867.16万元,占比达到32.51%;其也是2010年公司的第一大供应商,占比达到25.97%,2009年,南京宗腾电子科技有限公司作为公司的第二大客户,占比也达到了19.63%。南京宗腾电子科技有限公司主要为其提供服务器、路由器、防火墙、交换机等产品,而这些产品的可替代性很强。 该公司还在招股说明书上解释,尽管所需设备的上游生产厂商较多,但由于客户对营销信息化解决方案的运行稳定性要求较高,多数采购的都是国际和国内知名厂商生产的产品,因此公司采购的产品品牌和种类较为集中。 因此,浩丰创源强调的国内知名厂商引起了笔者的关注。在搜索查询南京宗腾电子科技有限公司的相关资料时,却一无所获。而南京宗腾电子科技有限公司如果作为国内知名厂家的话,这种状况不应该发生。 笔者在南京市工商行政管理局的网站上查询到:南京宗腾电子科技有限公司的注册号为320100000143101,企业法人为张玉宁,企业类型为有限公司(自然人控股),注册时间为2009年2月19日,登记机关为江苏省南京市工商局,仅此信息。 而令笔者震惊的是,该公司注册时间为2009年2月19日,也正是其成立的这一年,其一跃成为了浩丰创源的第二大供应商,占比达到了19.63%。南京宗腾电子科技有限公司为何能在成立之初便成为国内知名厂家,并得到浩丰创源的鼎力支持?实在令投资者大为惊奇,笔者将就此问题继续关注。 量子太阳膜价格
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